Налоговые поступления от малого сектора экономики Орла за год выросли в среднем на 21%. Упростят ли жизнь предпринимателям изменения в налоговом законодательстве в 2013 году?
Как малый бизнес платил налоги
В прошлом году поступления единого налога на вменённый доход (ЕНВД), который полностью идёт в городскую казну, составили 257,5 млн рублей. Это на 15,8% больше, чем в 2011 году.
Предприниматели и организации, зарегистрированные в Орле и работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН), перечислили в областной бюджет 481,1 млн рублей. Рост за год – 27,7%.
Кроме того, в минувшем году в бюджет областной столицы поступило 1 млрд 289 млн рублей налога на доходы физических лиц (НДФЛ), или на 13,1% больше, чем в 2011 году. В этой сумме тоже есть платежи малого предпринимательства (хотя в отчётности его доля не прописана).
В этом году городские власти не пошли на увеличение налоговой нагрузки на «малый» сектор экономики. Размер ЕНВД сохранён на уровне прошлого года. В частности, остался прежним коэффициент К2, который устанавливается с учётом особенностей того или иного вида предпринимательской деятельности.
Ставка – на патент
Ранее патент был разновидностью упрощённой системы налогообложения. Но с 1 января 2013 года он стал самостоятельным налоговым спецрежимом. Предполагается, что в будущем он заменит ЕНВД.
Важное новшество: с этого года налоговые платежи по патенту полностью зачисляются в муниципальный бюджет. Так что город теперь особенно заинтересован в том, чтобы количество предпринимателей, работающих по патенту, росло.
По данным ИФНС России по г. Орлу, за весь 2012 год в областном центре патент получили 192 предпринимателя. А только за январь и февраль 2013 года – уже 184. Больше всего патентов выдано в сфере розничной торговли, затем следуют парикмахерские и косметические услуги, оказание транспортных услуг, бытовые услуги (изготовление мебели).
Налоговики объясняют повышение интереса к патенту новациями в налоговом законодательстве. Если раньше предприниматели, занятые розничной торговлей, были обязаны применять ЕНВД, то с этого года могут выбирать: остаться на этом налоговом режиме или перейти на патент. По словам налоговиков, многие предприниматели пока берут патент на месяц-два, чтобы опробовать и оценить новую налоговую систему.
Цена вопроса
Патент заменяет уплату НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом предприниматель освобождается от сдачи налоговой декларации, ведения бухгалтерского учёта, обязанности использовать контрольно-кассовую технику.
Стоимость патента известна заранее – 6% от суммы потенциально возможного годового дохода (базовой доходности) по видам предпринимательской деятельности. Величина базовой доходности и перечень видов деятельности установлены в регио нальном законе о патентной системе в Орловской области, принятом в ноябре 2012 года. К примеру, размер базовой доходности ветеринарных услуг в Орле (без наёмных работников) в этом году составляет 142 600 рублей. Соответственно, стоимость патента на год составит 6% от этой суммы – 8 556 рублей. Патент можно взять на срок от одного месяца до года.
На каких условиях
Предприниматель сможет перейти на патентную систему, если средняя численность его наёмных работников не превышает 15 человек, объём годовой выручки – не более 60 млн рублей и вид деятельности соответствует одному из перечисленных в законе. Заявление на выдачу патента нужно подать в налоговую инспекцию за 10 дней до начала работы по этой системе.
Если патент берут менее чем на шесть месяцев, то налог придётся полностью уплатить в течение 25 дней с момента начала деятельности. Если срок патента свыше шести месяцев, то в 25-дневный срок уплачивается только треть налога, а остальное – позже.
При использовании патента предприниматель обя зан вести книгу учёта доходов. И если годовой доход превысит разрешённые 60 млн рублей, нужно будет перейти на общий режим налогообложения.
И последнее: в отличие от УСН, стоимость патента не уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем.
Как отразится рост страховых взносов
Если с налоговой нагрузкой малый бизнес по большей части справляется, то увеличение в 2,5 раза страховых взносов для самозанятого населения (с 17 208 рублей в 2012 году до нынешних 35 665 рублей в год) стало для многих индивидуальных предпринимателей крайне неприятным сюрпризом, вполне способным подкосить бизнес.
Эксперты заговорили о грядущем массовом сокращении количества ИП и уходе предпринимателей в тень. Орловские налоговики считают, что о такой тенденции говорить пока рано. В конце прошлого года количество заявлений о ликвидации ИП действительно выросло, но в половине случаев речь шла о ликвидации давно не работающих, «мертвых» ИП, которые обязаны уплачивать страховые взносы. Уход в тень – это серьёзный риск для законопослушных предпринимателей, на который не многие решатся. А на тех, кто уже работает в тени, рост страховых взносов никак не повлияет. По мнению налоговиков, ситуация прояснится ближе к лету, когда пройдут квартальные платежи и предприниматели оценят свою нагрузку.
По информации, появившейся в федеральных СМИ, в правительстве страны уже задумались о последствиях решения по взносам и, возможно, услышат предпринимателей из регионов.
По данным администрации города, на 1 января 2013 года в Орле зарегистрировано 15 342 субъекта малого предпринимательства.
Из них – 815 малых предприятий, свыше четырёх тысяч микропредприятий и более 10 тысяч индивидуальных предпринимателей.
Половина орловских ИП занята в сфере торговли.
Кстати:
В 2013 году значительно меняются и правила применения упрощённой системы налогообложения. Например, переход на УСН с этого года носит уведомительный характер, зафиксирован предельный уровень доходов для перехода на эту систему, и его будут ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор, увеличен срок для выбора объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы», появилась возможность уменьшить сумму налога на величину ряда затрат, включая страховые взносы в ПФР и ФФОМС.
